Cuando una empresa dona fondos a la Teletón ¿qué sucede desde el punto de vista tributario?
Caso Práctico:
Supongamos una empresa tiene al término del ejercicio una utilidad tributaria (RLI) de $1.000.000, y decide donar un 1% de ésta a la Teletón, esto es, la suma de $10.000. Vamos a tomar la tasa de impuesto de 1era. categoría aplicable al AT 2012, esto es, el 20%.
1) Qué pasaría si no realiza la donación:
- La empresa tendría que pagar como impuesto de primera categoría $200.000
- Le quedaría disponible a la empresa $800.000
2) Qué pasaría si dona, pero no hay beneficio Tributario:
- La empresa tendría que pagar como impuesto de primera categoría $200.000
- Donaría $10.000
- Se le aplicaría un impuesto multa de 35% por ser un gasto rechazado desde el punto de vista tributario si es S.A. $3.500
- Si fuera SRL se presumiría retiro y probablemente se aplicaría una tasa similar al 35%.
- Pagaría como total de impuestos $203.500
- Le quedaría disponible a la empresa $786.500
3) Qué pasa si dona con beneficio Tributario Art. 46 del D.L. 3.063 explicado aquí
- La empresa dona los mismos $10.000
- La empresa puede deducir como gasto tributario los $10.000 que dona (en eso consiste el beneficio), por que pagaría un impuesto de primera categoría de $198.000
- Le quedaría disponible a la empresa $792.000
¿Paga menos impuestos al Fisco con el beneficio?
¿la empresa ahorró impuestos?
Veamos:
Primera conclusión: La empresa pagó menos impuestos porque disminuyó la base imponible, pero no significó ningún ahorro. Antes podia disponer de $800.000 y ahora, después de la donación con beneficio tributario, sólo puede disponer de $792.000. ¿Ahorró impuestos? No, porque pagó el mismo impuesto, sobre distinta base.
Segunda Conclusión: La empresa no sale ganando, porque sin donación tendría $800.000 disponibles, y con donación le quedan $792.000 disponibles
Tercera conclusión: ¿Esos $2.000 de diferencia en el pago de impuestos, los “financió el Fisco”? el Fisco no “puso” $2.000, sino que dejó de percibir los $2.000 de impuesto de primera categoría que habría recibido si la base hubiese sido más alta. Pero el Fisco no financió nada, sino que teóricamente, “dejó de ganar”. Entonces alguien podría decir: que la donación no sea gasto rechazado, pero tampoco que se pueda deducir de la base imponible: No sería justo, ya que la empresa pagaría $200.000 sobre una base de $1.000.000 que no es real, ya que sólo dispone de $990.000.- Pero ahí nos vamos a otro tema:
¿A quién le corresponde ayudar a los niños y personas discapacitadas? ¿Al Fisco o a la Teletón?
Yo que creo en que la persona es el centro y fin de la vida social, que el fin de la Comunidad y del Estado es permitir que cada una de las personas alcancen su máxima perfección material y espiritual posible, creo que la Teletón lo hace bastante mejor que el Estado. Cuando me muestren centros de rehabilitación como los de la Teletón en un hospital público, ahí hablamos.
Me resta una sola inquietud ¿El supuesto mayor volumen de ventas de las empresas afiliadas se traspasa efectivamente a través de la donación a la Teletón?
La verdad, yo no tengo la respuesta, pero no por eso dejaré de ayudar a una buena causa.
Actualización: ¿Puede una empresa donar como si fueran propios, recursos que ha recolectado para donación?
- He visto que algunos cuestionan si el Banco de Chile “dona” los fondos recolectados y aprovecha un beneficio tributario. Que yo sepa, la cuenta 24.500-03 no es del banco de chile, sino de la Fundación Teletón, por lo que el Banco sólo hace de recaudador y mal podría donarla.
- Otros cuestionan la suerte que correrían los famosos “vueltos” y “desayunos para los abuelitos” que se dejan en los supermercados y farmacias con el vuelto o sencillo de las compras por parte de sus clientes; en el sentido que las empresas los donarían también haciendo uso de un beneficio tributario. Esto tampoco sería posible, ya que contablemente no constituyen un ingreso para la empresa, quien actúa sólo como reacaudador; y así lo he corroborado personalmente tanto con algunos empresas de retail como con el mismo Director del Servicio de Impuestos Internos; y así lo confirma el mismo Servicio en su Página Web.
No soy alumna suya en la UC, profesor, pero muy buena columna. Ayuda muchísimo a explicar lo que pasa con las donaciones, sobre todo cuando se ha generado una suerte de campaña de desinformación con este tipo de donaciones, desincentivándolas, lo que redunda en última instancia no en que las empresas tengan más o menos utilidades (o que el Fisco recaude más o menos dinero), sino en que muchos hogares de abuelitos y gente que necesita rehabilitarse se queden sin esa oportunidad.
Del mismo modo, me alegra muchísimo que aún exista gente que sabe el esfuerzo en tecnología y profesionales que trae la Fundación a Chile, más aún cuando el mismo afán es casi inexistente de parte del Estado (y aparentemente no figura en su agenda de corto plazo).
Gracias Teresita, muchos saludos
Hola,
Me parece loable intentar aclarar la situación tributaria, sin embargo quiero expresar que yo estoy en profundo desacuerdo con la teletón… pienso que es una farsa, y por razones que van más allá del problema, no menor, tributario.
La teletón es usada por las empresas para limpiar su imagen mientras muchas de ellas no respetan los derechos laborales de sus trabajadores, y ni hablar de los salarios indignos, lo que deriva indirectamente que una precaria salud para las familias. También es clave, y central, el punto que deja de lado en el artículo: las empresas ganan más o no gracias al aumento de volumen de ventas?, aunque no tengo datos me parece evidente que sí. Y en todo caso no es grave, es de esperarse, desde cuándo una empresa puede estár dotada de caridad?, siempre hay intereses, y viniendo de una empresa es normal que se pretenda lucrar.
En fin, mi opinión es que problemas relativos a la salud como son las discapacidades, son responsabilidad de la sociedad en su conjunto, no de cada individuo. Por ende su solución debe estar integrada a la organización de la sociedad, no al ‘buen corazón’ que se consigue infundir en la gente gracias a excelentes campañas publicitarias.
Esto no es un llamado a boicotear la teletón, de hecho reconozco que es una solución parcial y provisoria del problema, pero es necesario tener una mirada un poco más crítica y no dejarse llevar por la farsa que muestra una cara mientras hay otras cosas que suceden o dejan de suceder en el fondo.
Los actos caritativos engrandecen a las personas pero la sociedad y el estado no pueden descanzar en la caridad de las personas para resolver problemas estructurales.
Ernesto, no me parece correcto descalificar a la Teletón y tratarla de “farsa” esgrimiendo como argumento la posible falta de ética o moral de las empresas que realizan donaciones a dicha fundación.
Recuerdo aquel año donde una “escort” anunció públicamente que donaría todo lo que recaudara por sus servicios durante la teletón. Bajo la misma lógica, ¿La teletón podría considerarse un promotor del comercio sexual? No me parece correcto.
Toda fundación tiene una cierta misión, y por lo general requiere de fondos para poder llevarla a cabo. No es responsabilidad de la fundación ser quisquillosos con las donaciones recibidas y discriminar las de origen de dudosa moral, como calificas a las donaciones de las empresas. Por supuesto podemos llevarlo al extremo con algún ejemplo para hacerlo parecer ridículo, como aceptar donaciones de narcotraficantes u otros criminales, pero seamos realistas.
A fin de cuentas, la Teletón ayuda a mucha gente, y como deja bien en claro este artículo, las empresas no reciben un beneficio económico por ayudar. En el mejor de los casos mejoran sus ventas a raíz de la publicidad, pero eso lo podrían obtener de todos modos mediante otras campañas, y personalmente prefiero que lo logren mediante una donación a la Teletón.
Dos no tan pequeños comentarios,
1. Respecto a ser quisquillosos, opino lo contrario: hay que serlo!. El cómo financiar cualquier actividad tiene que ser ético. Es correcto que bancos suizos se enriquezcan con dineros malversados? no.
En este caso ser realistas es reconocer tanto bondades como defectos. Y en particular analizar el grueso, las anécdotas como las del ‘escort’ son parte del show.
Yo estoy de acuerdo en que la teletón es efectiva y ayuda a mucha gente (una mala comparación: los bancos suizos también le dan trabajo a mucha gente). Pero creo que hay posibilidades mejores, efectivas y éticas. No hay que tener miedo a escarbar e imaginar un poco más.
2. Justamente el punto (qué el artículo no deja claro) es si las empresas se benefician o no ayudando… en resumen si ‘ayudan’ o están haciendo negocio de la ayuda. Y no lo deja claro por lo que refiere a las ventas, sobre lo cual ya expresé mi opinión (respecto a las rebajas tributarias… ok, aunque para mí que el estado deje de percibir equivale a que el estado transfiera).
Lo de los sueldos minimos no depende de las empresas, va mucho más alla. Las empresas pagan de acuerdo al mercado… Es solo una cuestion de economìa basica.
Por tu comentario no creo que hayas estudiado algo relacionado con la economìa. Yo sí, por eso se de lo que estoy hablando.
Y conste que no soy de derecha (ni cerca de estarlo), para que no creas que mis argumentos los digo por mi mentalidad política.
salu2.
Y además. El objetivo de la teletón es que llegue una meta de dinero para poder financiar este proyecto. No pueden ponerse a averiguar de donde proviene cada peso.
Descalifica a las empresas con tus argumentos que para mí, no son válidos, pero no descalifiques a la teletón que logra que niños con discapacidades multiples salgan adelante, y que si no fuese por la teletón. NO podrian hacerlo.
Salu2
La teoría de la autoregulación del mercado, de la mano invisible está hace mucho tiempo superada. Las fallas del mercado son cuestiones de economía básica. Por tu comentario no creo que hayas estudiado en los últimos 50 o 60 años algo relacionado con la economía. Ni con las ciencias sociales. Yo sí, por eso se de lo que estoy hablando.
Y conste que no soy de izquierda (ni cerca de estarlo), para que no creas que mis argumentos los digo por mi mentalidad política.
salu2
¿puede publicar las leyes y hacer publicar los cálculos en un excel o un sheet de google?
se le caeria todo lo escrito, como pasarse por alto el incremento de ventas por parte de las empresas vs no estar afiliadas con la teleton, es claro que una empresa, el poder ser parte del selecto grupo de marcas asociadas es una herramienta de publicidad que genera un incremento abismal de ventas, que se done un poco, da lo mismo.
Por otro lado, la RLI es el resultado del año anterior, sacado de un balance en donde no necesariamente la utilidad está disponible, la información contable no es real, en un aquí y ahora, es pasado.
En cuanto a que el estado deja de percibir, si claro, es exactamente lo mismo que los cursos de capacitación con franquicia Sence, y que se dice; que el Gobierno de Chile lo financia, entonces mi pregunta es, el dejar de percibir es financiar o no?
Ahora, no es malo, si con esto se ayuda a niños con problemas, es triste recurrir a esto y que el estado se hiciera cargo de éstos y otros problemas de salud, y educación, etc. al final el estado, no sé de que se hace cargo.
Finalmente un deseo individual, quisiera de todo corazón poder donar 1.500.000.000 a la teletón, pues eso significa que cuanto gana esa empresa? yo tengo una pyme, y desearía pertenecer a ese sector económico de la sociedad para así ser tan “solidaria” hoy dono bastante menos, pero lo saco de los ingresos personales, mi sueldo, bueno en realidad no, porque la plata no llegó a mi casa, entonces sólo dejé de percibir y la plata la puse yo? hay me confundí con eso ahora. y descuiden siempre llegaremos a la meta.
Hola Elizabeth, gracias por tus comentarios.
La RLI que se toma no es la del año anterior, es la del año en que se hace la donación.
Y la franquicia Sence (que hoy no se llama Sence) funciona como crédito, no como gasto. La ley de donaciones a que se acoge la Teletón (Art. 46 del DL 3063), no permite la deducción como crédito.
Wena, wena tu explicasión. Felicitaciones!!
Profesor, soy una humilde dueña de casa, pero me encantó la forma en que usted ha explicado este tema, tan manoseado. Felicitaciones, y que más personas se informen tan claramente.
Gracias Victoria, saludos
Victoria buen comentario ser humilde es bueno y dueña de casa mejor…pero no tienes que ser tan inocente y creer todo lo primero que lees. Esta es la opinion de un profesor que defiende la Teleton y hace un analisis solo desde una perspectiva. Cuando miras algo trata de miras de distintos angulos y hacer tu propia idea. Si quieres ver el lado bonito del cuador ok. y trata de olvidar la parte fea o de atras del cuadro. pero trata de conocer todos sus angulos y formarte la idea general. La donacion que hace un ciudano comun que gana 300 mil pesos si donas 100 peso ,comparada porcentualmente es mucho mas grande por ejemplo que la donacion que hacen el grupo Luksic o los Matte o Paulman. En todo caso es mucho mejor que exista esta institucion ya que lo hace mejor que el estado. Aunque sigue predominado el Capitalismo neoliberal por sobre todas las cosas y al final los que pagan es el ciudadano comun que gana menos de un millon
Análisis singular y concreto, carente de aristas reales e integrativas. la teletón es un fraude.
Y cómo fundas tu respuesta? Es fácil tirar la piedra y correr…mas no es tan fácil tirarla y dar la cara.
Análisis singular y concreto, carente de discurso asociatividad de ideas. La recolección de fondos es un fraude, donde la institución solo recibe migajas.
Es notable como hay gente que cree que diciendo “El análisis es malo” sin explicar más, cree que está dando un buen argumento…
y obviamente respondiendo como anónimo
me parece clara la explicación pero es reducir mucho el asunto.
- la gente prefiere los productos de la teleton sobre los no teleton
- la gente hace filas patéticas para comprar la mercadería asociada ( que siempre se muestra en la tele el determinado stock).
- la teleton vive más de lo que la gente paga de lo que las empresas se ponen con la teleton
puedo seguir pero lo importante es recalcar que las empresas suben sus ganancias y aunque paguen los impuestos acordes, veo una situación a la sin teleton (incluso sin entrar al debate moral, ya que hay empresas que donan todo el año sin ganar un espacio publicitario) mejor a menos que me demuestre lo contrario con algún tipo de balance mensual que diga algo diferente, cosa que realmente dudo que sea asi.
y la diferencia de la administración pública y privada de la teletón, bueno es verdad que la administración de los hospitales públicos no es la mejor pero no veo que no pueda mejorar si hay políticas públicas en el largo plazo y sumas de dinero asociados.
Gracias Luis por tu opinión Saludos
De todo esto.. hay algo q no entiendo. Por Ej.. Una empresa X realiza campaña publicitaria a la Teleton y sale don Francis diciendo q si nossotros comprando estos productos apoyamos a la Teleton. Entonces ¿como es el mecanismo de ayuda? será que por cada unidad de ese producto que compremos, esa empresa marginará un cierto porcentaje de dinero previamente estipulado para donar a la causa?? o en definitiva una vez pasada la campaña esta empresa decide cuanto aportar????
¿¿¿¿como es la cosa????
Hola Rodrigo, coincido en que en esa parte las empresas deberían a lo menos transparentar en cuánto aumentan su volumen de ventas a causa de la Teletón, para que se verifique que efectivamente eso llegue como donación.
Es muy difícil poder vincular directamente la venta de productos y servicios con la teletón.
Disculpe, ¿no faltaría considerar que las empresas además recibien un beneficio tributario? Es decir no sólo pasar la donación como gasto, sino un 35% (o 50% dependiendo del caso) de la donación es descontado directamente del pago de impuestos?
Estimado Camilo, no en el caso de las donaciones a la teletón, en las que sólo se permite la deducción como gasto (art. 46 DL 3063). Cada ley que otorga franquicias tributarias para las donaciones contempla beneficios diferentes.
Entiendo! Muchas gracias
Eesa era mi duda! distinto es con deporte donde si hay beneficio.
Esta es una pregunta que va mas allá de la teletón, que sucede en el caso de los supermercados cuando nos piden esos pecitos al momento de pagar para donarlos a algún tipo de fundación.
Según ese mismo calculo saldrían ganando ya que el porcentaje donado no es realmente dinero de ellos.
Ojala puedan responder mi duda.
Muchas Gracias.
Saludos
Estimado Felipe,
Las empresas no pueden donar la plata de los vueltos a su nombre, porque contablemente no es un ingreso y se lleva en una cuenta separada. En consecuencia, traspasan directamente los fondos a la institución respectiva, sin que técnicamente sea una donación y sin ningún tipo de beneficio tributario. Esto lo confirmé con el Director del SII y también con el gerente de impuestos de una empresa de retail. Saludos
Me fascinó tu apología del Opus Dei…
Hahahahahahaha!
Pobre Yuppi arrepentido!
Hola Gonzo. ¿Qué tiene que ver el Opus Dei con la Teletón? Parece que fumaste de la buena
Que estigmatización se le ha dado a la marihuana…
Que iluso sería quedarse sólo con este texto sin mirar el trasfondo. El problema de todo esto, es que el estado debería hacerse cargo de ejercer el derecho que le corresponde a todos los chilenos. La teletón no deja de ser un negocio que inventó don Francisco, a sabiendas de que en Chile, los derechos básicos están vistos como privilegios, y es por esto que el que tiene más recursos monetarios puede acceder a la salud de calidad. En fin, me quedo con un comentario de Gladys Marín “un fin noble tiene que tener medios claros y honestos. Abajo los sionistas de mierda opresores y ladrones.
Que tienen que ver los sionistas acá?? Antisemita de mierda…
y tú diciendole antisemita de mierda te crees más tolerante?
La intolerancia no debe ser tolerada.
“Entonces alguien podría decir: que la donación no sea gasto rechazado, pero tampoco que se pueda deducir de la base imponible: No sería justo, ya que la empresa pagaría $200.000 sobre una base de $1.000.000 que no es real.”
Esto es bien discutible, de hecho a mi me parece bastante justo; lo que yo dono, como simple mortal, lo pago 100% yo, de mi ingreso liquido que ya fue afecto de rebajas por impuesto, así mismo me parece totalmente aceptable que las empresas realicen donaciones 100% pagadas por el dinero que les corresponde a ellas.
Yo creo que hoy en día es perfectamente posible separar la teleton en dos frentes.
Para nadie es cuestionable la eficiencia con la que trabajan los centros de la teleton, y lo importante que son para las familias de personas discapacitadas como para el país. Es un hecho incuestionable, y es mas, basta con visitar un centro para darse cuenta de la forma en que se trabaja en ellos.
Pero el problema recae en lo que significa mediatamente, económicamente y sociologicamente la teleton. Creo que hay problemas mas grandes que los técnicamente económicos (que no es solo el tributario), si no que todo lo que significa la teleton para los medios de comunicación, para las empresas y para los políticos.
Las empresas no solo lavan su imagen una vez al año, si no que hacen un trabajo de marketing enorme en poner su marca dentro de la mente de las personas (corridas, compras masivas, etc) a las cuales obviamente condicionan su aporte. Habría que preguntarse ¿Cuanto donara La polar este año a la teleton?. Y esta mas que claro como incentivan los hábitos de compra en un mes tan sensible al consumo como Diciembre.
En la política y en términos sociales, no solo sirve para limpiar la imagen de políticos (ayer a los únicos políticos que mostraban era piñera y ministro de educación, parecido a lo que hacia el diario el mercurio con Lagos) eso para mi por lo menos, son cosas totalmente premeditadas.
lo que significa un acto de unión tan grande en términos de política, que claramente son uno de los objetivos que tiene la teleton, generar unión, basta con acordarse el contexto histórico en el cual nació, hace que la sociedad de olvide de diferencias esenciales que creo que debemos tener y no olvidaras.
Y por ultimo, la relevancia que tiene para los medios de comunicación, que finalmente son los que sustentan todo lo anterior. Como fortalecen los personajes televisivos, como generan credibilidad, como generan automatismo, etc.
Bueno, y el Banco de Chile lo que gana con que entren en su arcas toda esa cantidad de dinero en dos días. Recuerdo mis primeras clases de macroeconomia, me enseñaron el poder multiplicativo del dinero cuando va pasando por las cuentas de cada banco comercial, que pasa cuando un solo banco es dueño de varios bancos como lo es el banco de Chile, me gustaría que alguien que supiera mas que yo se refiriera al tema.
Eso, saludos.
Estimado:
Valiosa y necesaria su explicación. Mas allá de los cuestionamientos sobre si esta información es precisa o verídica (yo creo q lo es) esta el problema humanitario. ¿Tanto nos importa que las empresas tengan beneficios a raíz de esto? Creo yo que lo mas importante de esto es que se consiga el financiamiento para tan noble causa, independiente si gracias a eso alguien es $2 mas rico. Si fuera por no beneficiar a las empresas vamos todos a vivir al cerro, a cultivar nuestras tierras y a tener una economía familiar autosustentable. Yo te ofrezco un servicio y tu me pagas por el, por que a mi, tal como a todos los que critican, nos gusta ganar plata. Yo feliz doy de la plata que gano a esta causa, tal como se la doy al dueño del supermercado cuando compro para el mes o al dueño del bar donde voy a carretear. Muy buena columna, gracias.
Es diferente, tu estas hablando de una compra o pago de un servicio, lo que se produce con la teleton es una transferencia.
Creo que los chilenos debemos de dejar de ser hipocritas y dejar de sentirnos buena gente por dos días al año. Subamos los impuestos en forma proporcional al presupuesto de la teleton, se le entrega ese dinero mediante una ley a la fundación, y de una vez por todas eliminamos esta maquinaria mediática.
Sin dudas que el sistema es algo engorroso y difícil de explicar para cualquier mortal, lo que es cierto, es que la causa y el trasfondo de todo esto radica en que una fundación se haga cargo por un acto que le corresponde a los mandos altos de la administración de un país, cuando se habla de subsanar el corazón de los chilenos y eso es verdad la mediocridad de ver el dolor ajeno la lavamos repartiendo migajas y con eso somos los mas grandes del mundo.
Perdón por emitir estas palabras, pero es una opinión personal de un acto de bondad del cual nos sentimos orgullosos.
En resumen la teletón es una gota bondad en un mar de miseria.
Interesante tema, siempre tuve la duda, que beneficio tiene la empresa que dona.
Y si mejor se destinaran fondos al estudio y uso de células madres, créanme que la teleton no existiría, respecto a las donaciones, estas están pactadas mucho tiempo antes por las empresas y la teleton, claro que las utilidades que generan son gigantescas durante el mes de publicidad “gratis” donando un porcentaje minúsculo al evento “solidario” , Si el estado de chile tiene dinero para mantener a los familiares de los militares que viven a cuerpo de rey sin ser mayor aporte a la sociedad gastando miles de millones en estos zánganos por que no hacerse cargo de la teleton? cual es el gusto de exprimir a la gente y montar este circo jugando con la sensibilidad de la gente? cuando los millonarios y poderosos de chile como Lucksic, Matte, Angelini, Piñera, podrían financiar la educación, salud, teleton y muchas cosas mas con una mínimo porcentaje de sus ganancias, pero se me olvidaba a ellos no se les puede tocar, y un dato no menor las diez familias más ricas de Chile, entre ellas las del presidente Piñera, acumulan un patrimonio de 75.000 millones de dólares, tres veces el PIB de Bolivia o el doble de Uruguay.
Muy interesantes comentarios, la verdad me parece excelente que se intente transparentar y explicar los conceptos específicos correspondientes a las donaciones. Lo que sí, creo que este análisis presenta una falla importante desde el punto de vista de la estática comparativa, ya que realiza un supuesto poco creíble:
“Las empresas no aumentan en ningún % sus ingresos por ventas por concepto de la campaña publicitaria asociada a la Teletón”.
Si esto fuera así, sin duda que el análisis presentado arriba me parecería fundamentalmente correcto. No obstante, el hecho de que en la práctica las empresas usualmente “se peleen” por participar en dicho evento, y conversaciones con gente de marketing en las mismas, me hace pensar que no es así. Entonces, agreguemos al análisis:
ESCENARIO 4 – Dona con beneficio tributario y producto de ello aumenta sus ingresos anuales en un 1%.
a) Nuevos ingresos de explotación: $1MM*(1+0,01) = $1.010.000
b) Donación reduce en $10.000 su Renta Líquida Imponible (RLI) = $1.000.000
c) Con la tasa impositiva AT2012 su contribución al fisco es de $200.000.
d) Utilidad disponible a la empresa = $800.000
ESCENARIO 5 – Dona con beneficio tributario y producto de ello aumenta sus ingresos anuales en un 2%.
a) Explotación = $1.020.000
b) RLI = $1.010.000
c) Contribución = $202.000
d) Utilidad = $808.000
Conclusión 1: Por cada $10.000 en ventas adicionales que genera la participación en la campaña publicitaria y en el evento Teletón, la empresa “recupera” $8.000 del mercado, es decir, de los consumidores.
Conclusión 2: La empresa generará un beneficio neto de la participación siempre y cuando su aumento porcentual en ventas anuales supere al porcentaje de las ventas base que representa su donación. Dicho esto:
a) El ingreso anual de una empresa habilitada de participar en la campaña de la Teletón tranquilamente puede superar los $100.000.000.000 (el 1% son mil millones, monto que sólo donan unas pocas personas/empresas asociadas a la minería). Los montos habituales de las empresas que participan son en promedio 5 veces menores.
b) El año 2007 una empresa de retail ofreció donar $200 millones si lograba vender 80 mil juguetes.
-Para que la empresa perdiera dinero como producto de esta promoción el precio promedio por juguete vendido debía ser menor a $2.500 (dado el precio de mercado de los juguetes, yo tendería a pensar que el promedio superó dicho valor).
-La tasa de rotación de inventarios en el retail para productos no perecibles (como los juguetes) es muy baja, por lo que no existe evidencia para pensar que dicha empresa requirió una inversión adicional. Además, el ciclo de efectivo es favorable para dichos empresas, pudiendo incluso en ocasiones negociar consignaciones con pequeños proveedores.
c) Por último, vuelvo a reitera las preguntas:
- Por qué las empresas “se pelean” por participar en la Teletón?
- Por qué no se transparentan las ventas y volúmenes adicionales de las mismas por participar?
Reitero, un saludo y gracias por instalar el debate. Otro tema del que me gustaría conocer más detalles es de las compensaciones a los trabajadores del Banco de Chile por las horas laborales adicionales dedicadas a dicho evento (están afectas a la legislación laboral sobre horas extraordinarias, cierto?), quizás sea posible explorar eso ya que ahí lamentablemente carezco de antecedentes.
Excelente contra-argumento. Todas estas explicaciones sobre el beneficio tributario parten de esta hipotesis falsa. Por lo tanto, los argumentos presentados por el profesor creador de este blog, quedan invalidos.
Estimado Ignacio,
Muchas gracias por tu comentario.
Efectivamente, en el análisis sí hago presente que las empresas deberían transparentar si es que obtienen mayores ingresos por su participación en la Teletón, y si éstos son efectivamente conducidos a través de la donación. Eso me parecería correcto. Por lo tanto, creo que coincidimos.
Sin embargo, no sabemos a cuanto asciende efectivamente el “aumento de sus ingresos” o el “beneficio neto”, por lo que los cálculos que tú haces son sobre un supuesto, respecto del cual no tenemos certeza.
En todo caso, hay que sí hacer presente una cosa importante: Cuando una persona compra un producto a una empresa comprometida con la Teletón, recibe un producto a cambio; que se supone que igual hubiese comprado. En consecuencia, las personas al comprar a esas empresas no están donando, sino simplemente eligiendo una empresa en favor de otra.
Saludos
El 65% de las personas cambian sus preferencias en cuanto a marcas en el periodo de la teletón, aunque los productos estén más caros, por ende, si compro algo más caro por ayudar, si dono.
El ultimo comentario.
“En todo caso, hay que sí hacer presente una cosa importante: Cuando una persona compra un producto a una empresa comprometida con la Teletón, recibe un producto a cambio; que se supone que igual hubiese comprado.”
A mi parecer eso no es así, hay un incentivo a la compra y al consumo, se cambian las jerarquías de las marcas, muchas personas compran esos productos solo porque están en la teleton. Por ejemplo muchas personas compraron en unimarc solo porque fue el supermercado de la teleton. Ese tipo de consumo o mayor nivel de ventas, en un proyecto debe ser considerado como diferencial, es decir, ¿Cuanto aumentan las ventas solo por el efecto teleton?.
Saludos
Muy de acuerdo con el comentario de Ignacio, considero que el autor debiese corregir su artículo porque se basa en una premisa falsa (base imponible constante). Me parece que es triste que ponga un artículo que tiene pretensiones de “iluminador” sobre las mentiras que rondan en torno a la teletón. y no sea capaz de, al menos, hacer una referencia,a los aumentos de ingresos en las empresas (que me imagino que son más que el porcentaje donado porque si no simplemente no lo harían)
La realidad es triste, pero es más triste que traten de pintárnosla de color rosa con lenguaje académico.
Hola “bosqueazul”
Te sugiero que leas la respuesta al comentario de Ignacio. La referencia a los aumentos de ingresos en la empresas producto de que las personas prefieran una empresa en lugar de otra, no las conozco, y en el artículo sugiero precisamente que se debiese transparentar.
En todo caso, el artículo no parte de una premisa falsa, porque lo que busca demostrar es que la empresa “no sale ganado” con la donación a al Teletón. Ahora, si es que la empresa, aumentó sus ventas a tal punto que las utilidades que obtuvo producto de la campaña publicitaria de la Teletón, exceden lo donado, lo desconozco y no es el el objetivo del artículo.
Me parece una columna sesgada por la ideología del autor.
Muy buen análisis de Ignacio, estoy esperando la respuesta del profesor. Quiero decir que el fín de la Teletón me parece buenisimo, si no se hiciera mucha gente no podría rehabilitarse simplemente. Para lograr juntar el dinero y cumplir la meta, se requiere del apoyo de la gente y las empresas, aquí es el punto en donde los medios (la forma) cobran importancia. Las empresas efectivamente aportan, pero no lo hacen por caridad o porque son “buenas”, sino que lo hacen pensando en su propio interés y beneficio, la llamada mano invisible de Adam Smith, aquella a la que los gerentes de dichas empresas simplemente idolatran. No soy una blanca paloma , no obstante, me parece exagerado el nivel de “codicia” que pueden llegar a mostrar los auspiciadores con sus asquerosas estrategias de marketing (por ejemplo, si alcanzamos $xx, donamos x%). Resumiendo, con la Teletón creo que todos ganan: la gente esta felíz porque se logra la meta y se sienten parte de ese éxito que ayudará a otros, las empresas ganan más dinero por el aumento de las ventas y el lavado de imagen (el punto aquí es si esto es ético o no ), y LO MÀS IMPORTANTE es que los discapacitados (as) pueden seguir con sus procesos de rehabiliación física, mental y espiritual.
Estimado Hernán:
En lo personal, tampoco me gusta particularmente el show mediático en relación al ejercicio de obras de caridad y ayuda a Fundaciones como la Teletón.
Lo que he intentado demostrar, es que desde el punto de vista tributario, no hay una “ganancia” con una donación.
Bastante problemas tenemos ya en nuestra legislación para hacer donaciones.
No ha sido mi intención definir si el sistema que tiene la Teletón para recaudar fondos es el más apropiado.
En todo caso, creo que es una buena obra, y entre ayudar con un granito de arena a una buena causa, y dedicarme a criticar sin hacer nada productivo para ayudar a alguien, no tengo dudas qué camino elegir.
Saludos
En eso sí concuerdo contigo, mmm paraserfranco?
Me descompone que la provocación de lástima logre que el ser humano se conmueva un poquito y done lo que le sobre, porque nadie dona lo que necesita, no me consta, pero eso creo.
Quizás soy demasiado idealista y quisiera que todos ayudáramos a los demás cuando lo necesitaran sólo por el placer de hacerlo, se siente bien, no por un stickers, un aplauso, una ovación, beneficios tributarios, limpieza de imagen. etc.
En lo que no concuerdo, es que si el estado deja de percibir dinero, es lo mismo que lo financie, pues el mismo gobierno “de turno” dice por ejemplo que el gobierno financia los cursos de capacitación vía franquicia tributaria Sence, sino quien lo financió? las cosas son como son, de niños nos enseñan eso.
Finalmente, leo la ley de donaciones y no veo lo que tú mencionas, quizás estoy errando, soy humana después de todo, pero no coincido, creo que todo es un negociado casi descabellado, pero con beneficiados, entre otros, los niños de la teletón.
“LEY NUM. 19.885
INCENTIVA Y NORMA EL BUEN USO DE DONACIONES QUE DAN ORIGEN A BENEFICIOS TRIBUTARIOS Y LOS EXTIENDE A OTROS FINES SOCIALES Y PÚBLICOS
Teniendo presente que el H. Congreso Nacional ha dado su aprobación al siguiente
Proyecto de ley:
LEY 20316
Art. 1º Nº 1
D.O. 09.01.2009
“TITULO I
De los beneficios tributarios para entidades que donan a
instituciones que prestan servicios directos a personas
de escasos recursos o discapacitadas y del fondo mixto
de apoyo social
Artículo 1º.- El 50% de las donaciones en dinero
que efectúen los contribuyentes del impuesto de primera
categoría de la ley sobre Impuesto a la Renta, contenida
en el artículo 1º del decreto ley Nº 824, de 1974, que
no sean empresas del Estado o en la que éste o sus
instituciones participen y que declaren su renta
efectiva en base a contabilidad completa, directamente a
instituciones señaladas en el artículo 2º o al fondo
establecido en el artículo 3º, podrá ser deducido como
crédito contra el impuesto de primera categoría que
afecte a las rentas del ejercicio en que se efectuó la
donación, en la forma que dispone la ley Nº 19.712 en
sus artículos 62 y siguientes, en lo que resulte
pertinente. Asimismo, se aplicarán dichas normas a la
rebaja como gasto del 50% restante de la donación. Todo
ello en la forma y cumpliendo los requisitos que a
continuación se establecen:
1.- El monto total de las donaciones que den
derecho a este beneficio no podrá exceder el límite
señalado en el artículo 10 de esta ley.
Artículo 10.- El conjunto de las donaciones
efectuadas por los contribuyentes del impuesto de
primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta
contenida en el artículo primero del decreto ley Nº 824,
de 1974, sea para los fines que señalan los artículos 2º
de esta ley o para los establecidos en el artículo 69 de
la ley Nº 18.681; artículo 8º de la ley Nº 18.985;
artículo 3º de la ley Nº 19.247; ley Nº 19.712; artículo
46 del decreto ley Nº 3.063, de 1979; decreto ley Nº 45,
de 1973; artículo 46 de la ley Nº 18.899, y en el Nº 7
del artículo 31º de la Ley sobre Impuesto a la Renta,
así como para los que se establezcan en otras normas
legales que se dicten para otorgar beneficios
tributarios a donaciones, tendrán como límite global
absoluto el equivalente al 4,5% de la renta líquida
imponible. Dicho límite se aplicará ya sea que el
beneficio tributario consista en un crédito contra el
impuesto de primera categoría o bien en la posibilidad
de deducir como gasto la donación. ”
Si la donación no fuese un beneficio tributario, no se llamaría como tal, o puede ser?
Felicidades!
Elizabeth:
La ley 19.885 que tú llamas “Ley de donaciones”, contiene 3 aspectos:
- Donaciones al Fondo Mixto de Apoyo Social
- Donaciones políticas
- Límite global absoluto para todo tipo de donaciones, en relación con la RLI.
La ley aplicable a la Teletón en el ejemplo, es el Art. 46 del DL 3063, qué solo permite su deducción como gasto, y no como crédito.
Cada donación tiene un beneficio tributario y una ley distinta. Así, hay una ley de donaciones culturales, otra ley de donaciones deportivas, etc. Son alrededor de 12, y muchas fundaciones y corporaciones también quedan fuera.
Lo que he explicado, es que el “beneficio”, consiste en que la donación no se tome como gasto rechazado desde el punto de vista tributario, con lo que ello significa (impuesto multa de 35%)
Saludos
Me parece perfecto aclarar un tema que ha sido tan manoseado…
Respecto a los comentarios… Si Ripley, CCU, lider o la empresa grande que sea… O un conglomerado de empresas grande (como la familia que en conjunto dono caso 2 mil millones) aumenta sus ganancias con la publicidad tiene que importarme algo eso a mi????
Yo no voy a ir a Ripley algo que no necesito… Ni voy a ir a comprar mercadería a un supermercado X si no la necesito…
Lo mas probable es que yo vaya a esa empresa porque esa empresa va a ayudar a la Teletón, pero voy a buscar algo que yo necesito… El dinero lo iba a gastar igual… Y entre darle el dinero a alguien que va a dar parte de ese dinero a una buena obra y alguien que no lo hará… La respuesta es obvia…
Los que dicen que a mi como “pobre mortal” no me descuentan nada por donar 10.000 pesos… Me gustaría ver si dicen lo mismo al donar 1.000.000.000… No es comparable el monto que yo como José hago respecto al que hace una de estas empresas… Aunque creo que es mas valioso el de cada persona…
Por ultimo… No creo que ninguno de los que tanto opinan del “negocio de la Teletón” dijera lo mismo si tuviera conocidos o cercanos que hayan vivido y necesitado de la ayuda de la Teletón…
Era obvio que si aclaraban el punto de los impuestos, había que seguir criticando por la forma de recaudar fondos… Si es asi, critiquen la ley de donaciones deportivas, que por ellas si que las empresas descuentan mas impuesto….
La idea del alza de impuestos es buena, pero que sacamos con proponerla aquí… Si después, los mismos que la proponen, reclaman porque las cosas les salen mas caras…
Dejemos de ver el lado negativo de todo y veamos las cosas positivas y a cuanta gente ha ayudado la Teletón…
Gracias por la publicación… Es al alcance de todo entendimiento y para gente como la mayoria que no somos un expertos en economía y menos en el tema de leyes de donaciones…
José, en lo personal, sí creo que es un negocio, pero de igual modo dono, a nombre mío, es decir saco de mi hogar para ayudar, eso lo que hacen todos los chilenos es ayudar, el resto es negocio.
Por otro lado, es lamentable que el estado no se haga cargo de todos los problemas de salud, educación, vivienda, etc. que nuestro país tiene, la teletón no debiera existir, no por ser mala o buena, sino porque no le corresponde, no debiera ser necesario, hablamos de derechos.
Y por supuesto nadie tiene el futuro asegurado, todos podemos accidentarnos, morir, contagiarnos de sida, tener cáncer, etc. pero la teletón sólo en algunos de esos temas podría ayudarnos, imaginas donáramos a todas las fundaciones de salud? pues existen, veo que la solución es otra, y es el estado el responsable, y como lo financia? la bullada reforma tributaria, sólo le bajaría el impuesto al libro, ojalá exento, pero creo es necesario las empresas paguen impuestos como se estila en países desarrollados, el subdesarrollo no hace permisivos, casi como si le debiéramos rendir tributo a los inversionistas extranjeros, es nuestra cultura el problema, con incluso problemas de autoestima feroces.
En todo caso, desconozco como funciona la teletón con sus pacientes, pero cobra? si es así, la gente de escasos recursos no tiene acceso, o funciona con asistentes sociales y le cobra sólo a quienes pueden pagar, eso sería bueno conocerlo.
Buenas noches!
No entiendo, a ver si me aclara (no me leído todos los posts, quizá esta pregunta ya la hicieron). Dígame si el razonamiento es el correcto y si el cálculo está correcto también.
Me parece que compara peras con manzanas. Lo que hay que cotejar es la situación financiera de la empresa si la donación la hace por su iniciativa a si la hace entregando como donación la misma plata, pero recibida para la Teletón.
La empresa paga impuestos por $990.000, sus impuestos son de $198.000 y su saldo final de $791.000
Si al total de 990.000 por los cuales la empresa paga impuestos, le agregamos $10.000 como donación recibida para la Teletón, el resultado es de $1.000.000. La empresa puede deducir como gasto tributario los $10.000 que dona (en eso consiste el beneficio), por que pagaría un impuesto de primera categoría de $198.000
Le quedaría disponible a la empresa $792.000, es decir, con la plata de la Teletón la empresa gana plata. La diferencia de $1.000 (el 10% de la donación) queda en la empresa, no va a la Teletón.
No soy economista, por eso pregunto.
Me parece que estás en un error, porque estás considerando que la empresa recibe fondos para hacer una donación; cosa que no es así. La empresa hace la donación con sus fondos propios.
La gente que ha productos en la empresa ha recibido una contraprestación (el producto), y eso no constituye donación.
Ahora bien, si producto de las campañas la empresa ha obtenido un mayor volumen de ventas y si eso es traspasado al monto donado, es un tema que se ha discutido precedentemente, y sobre el cual no tengo una respuesta.
la gente elige “más” esos productos porque el aumento de ingresos de la empresa se traducirá en donación para la Teletón. Al revés: la empresa aumenta sus ingresos por una causa nítida: la Teletón. Es muy fácil recortar esta punta del hilo y quedarse con el puro análisis contable, que, para funcionar, no da cuenta de todo el fenómeno ni puede hacerlo. Saber cómo entra esa plata en el balance no responde todas las preguntas, porque no da cuenta de toda la realidad.
Es lo que yo veo en tu último párrafo. No es la contabilidad de la empresa, sino la relación entre el evento Teletón, la campaña, el consumo, las donaciones, los impuestos, la fundación Teletón, etc.
Por lo que he leído mucha gente descalifica a las empresas porque aumentan las ventas con la publicidad más que con el tema tributario. ¿Qué nace de esto? La Teletón aumenta las donaciones, y las empresas ganan ya que aumentan las ventas. Muchos dirían que esto está mal poque esa plata sale de la gente, y que es inmoral y poco ético. El punto es que yo hasta ahora no veo que la gente sea engañada para ir a comprar y luego que las empresas no donen, ni que son obligadas para ir a comprar en contra de su voluntad. Todo el acto de compra y venta se hace con completa información, y nadie es obligado a comprar en una empresa, por lo que si la gente compra en determinados lugares, lo hace porque le reporta utlidad para si mismo. O sea lo que ve es un todos ganan, gana la Teletón con las donaciones, ganan las empresas con el aumento de ventas, y hasta gana la gente porque le gusta comprar en tales partes, ya que si no le gustara, no lo haría digo yo.
Por lo demás muy buena columna, ayuda a que la gente se informe y no se deje llevar por lo que es la tele.
Estimado las donaciones de las empresas son pactadas mucho antes del dia de la teleton, me explico, si una empresa ofreció 200 millones y durante el mes previo a la teleton gano 1000 millones por la preferencia de la gente ademas de la publicidad gratis que se ahorran, es un negocio mas que redondo ya que las empresas jamas, pero jamas donaran parte de sus utilidades y sobre esos 200 millones que donaron reciben beneficios tributarios por la ley de donaciones
Maximiliano, supuestamente esos MM$ 200 que ofreció la empresa ¿acaso no eran utilidades? Y esos supuestos MM$1.000 de incremento en ventas (que no necesariamente es lo mismo que su utilidad), debiese donarse a la Teletón.
En todo caso, en la hipótesis que no se donara, lo que habría no es un aprovechamiento indebido de una franquicia tributaria, sino que simplemente mayores ventas. Eso es lo que intento demostrar. Saludos
No le creo.
Sobre las leyes 19.284 y 20.422 donde dice que estado debe garantizar la rehabilitacion que opina???.
Y cual es e problema?¡ si al fin y al cabo es una ayuda igual a quienes no tienen los medios para solventar estas terapias.?¿ si hay tanto conflicto con esto..apague su televisor los dias de teleton.. y no donne tampoco el peso en el supermercado.. fácil y sencillo..basta de buscarle la quinta pata al gato..
Anónimo: no da lo mismo. La ley que permite diminuir los impuestos a través de las donaciones pone la plata de los impuestos en las manos de quien hace la donación (los impuestos que ahorra son la donación cuyo destino el donante elige). En otras palabras, es como si yo pudiese decidir quién se beneficiará con mis propios impuestos. Hay gente que no paga los impuestos, porque regala esa misma plata a la universidad en la que estudian sus hijos. Con eso, una universidad es mejor, a costa de otras universidades que no tienen posibilidad de recibir buena ayuda estatal ni tienen tan buenos benefactores Uno puede multiplicar los ejemplos. El asunto es que los que más tienen, además pueden decidir el destino de los impuestos de todos.
anonymo: Lo que tú planteas depende de si la respectiva ley de donaciones te permite deducir la donación como gasto, o te permite dar una parte como crédito contra el impuesto.
Respecto del ejemplo que pones de las donaciones a universidades, de acuerdo a tu hipótesis la ley sólo permitiría encausar cuando mucho el 2,5% de los impuestos que debió pagar, lo que es bastante poco, considerando que también esa misma persona no tiene ninguna contraprestación por el pago de sus impuestos. Y cada vez que esa persona dona a una Universidad (también en el mejor de los casos), decidió sacrificar sus legítimos ingresos porque consideró que valía la pena ayudarla. Fíjate que en el mundo las mejores universidades son todas privadas (y sin fines de lucro).